Published
8 месяцев agoon
Каждый казахстанец обязан платить налоги в бюджет. Из зарплаты работника в РК удерживается один налог и два обязательных взноса. Для правильного расчета налогов нужно знать правила и учитывать вычеты.
Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане в 2024 году? Из зарплат казахстанцев в 2024 году удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН), взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) и обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
Согласно Налоговому кодексу РК, индивидуальный подоходный налог (ИПН) взимается с дохода работников и перечисляется в государственную казну работодателем. Согласно ст. 322 Налогового кодекса, к такому доходу относится зарплата — деньги в наличной или безналичной форме, полученные в связи с трудовыми отношениями. Кроме того, ИПН облагаются доходы в натуральной форме (передача работнику товаров, ценных бумаг, оказание для него услуг, безоплатная передача имущества и прочее) и материальная выгода (списание долга работнику, реализация ему товаров и прочее).
Сколько высчитывают подоходный налог в 2024 году в Казахстане? Согласно п. 1 ст. 320 Налогового кодекса РК, ставка индивидуального подоходного налога для всех видов доходов составляет 10%.
При расчете размера удержания ИПН с работника необходимо учитывать такое важное понятие в налоговом законодательстве Казахстана, как вычет. Вычеты предполагают исключение из налогооблагаемого дохода наемного сотрудника определенных сумм, благодаря чему налог становится меньше. К зарплате применяются такие вычеты:
То есть из налогооблагаемого дохода исключают все вышеуказанные суммы вычетов, а только потом применяют ставку ИПН 10%. Например, от зарплаты «грязными» 300 тыс. тенге следует отнять вычеты по ОПВ, ВОСМС и стандартный вычет (14 или 882 МРП), а при наличии добровольных пенсионных взносов, затрат на медицинские услуги или ипотеки и другие вычеты. С оставшейся суммы высчитывают налог.
Кроме основного налога — индивидуального подоходного налога — работодатель обязан удержать из зарплаты и перечислить в бюджет два взноса:
Ставка ОПВ для наемных работников, как указано в пп. 1 п. 1 ст. 249 Социального кодекса РК, составляет 10%. При этом для исчисления ОПВ берется доход не ниже 1 МЗП (85 тыс. тенге в 2024 году) и не выше порога 50 МЗП (4,25 млн тенге в 2024 году).
Согласно п. 1 ст. 28 Социального кодекса РК, ставка ВОСМС составляет 2% от налогооблагаемого дохода работника. При этом для работников субъектов микропредпринимательства и малого предпринимательства верхний порог налогооблагаемого дохода ограничен 10 МЗП (850 тыс. тенге в 2024 году).
Как посчитать налоги с зарплаты? Для того чтобы определить, сколько налогов нужно удержать с дохода работника, необходимо:
Рассмотрим пример отчислений с зарплаты 300 000 тенге. Будем считать, что работник не имеет льготного статуса, не тратился на медицину, не выплачивает добровольные пенсионные взносы или ипотеку. Таким образом, с указанной суммы:
Важный момент: всеми вопросами налогообложения наемного работника занимается его работодатель. Именно работодатель выступает налоговым агентом работника и ответственен перед государством за правильный расчет вычитаемых налогов и обязательных взносов, а также своевременное их перечисление в бюджет. Сам работник никаких налоговых отчислений делать не должен.
За работников налоги рассчитывают и уплачивают работодателями, которые выступают налоговыми агентами. Доходом работника считается не только зарплата, но и другие материальные выгоды, полученные от работодателя. Из дохода удерживается ИПН, ОПВ и ВОСМС.
Источник: www.nur.kz