Published
8 месяцев agoon
Доходная часть бюджета страны пополняется налогами, в том числе социальным. Этот особый налог платят работодатели за работников. На основании чего и как он исчисляется, определяет законодательство.
Гражданам страны известен подоходный налог, налог на добавленную стоимость, на имущество, транспорт и другие. О существовании социального налога работники могут и не знать, потому что его платят только работодатели из своих средств. Этот налог взимается в Казахстане с 1999 года. Регулирует все вопросы по социальному налогу раздел 12 Налогового кодекса РК.
Средства от социального налога направляются на содержание учебных заведений, больниц, финансирование госпрограмм. На них содержится управленческий аппарат, система безопасности страны, армия.
Кто платит социальный налог в Казахстане? Плательщики этого вида налога перечислены в п. 1 ст. 482 Налогового кодекса:
Кто освобожден от уплаты социального налога в Казахстане? В п. 2 ст. 482 Налогового кодекса указано, что это налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим:
Не облагаются социальным налогом организации, которые трудоустроили лиц с инвалидностью из-за потери слуха, зрения, речи, с нарушениями опорно-двигательного аппарата.
Рассчитывается социальный налог для разных категорий плательщиков по-разному. Прежде всего берутся в расчет разные объекты налогообложения, что регулируется ст. 484 Налогового кодекса:
В обоих случаях из налогообложения исключаются пенсионные взносы (10%) и взносы на обязательное медицинское страхование (1%). Для начисления налога не учитываются выплаты за счет грантов, стипендии, выигрыши, дивиденды и другие виды доходов работников.
Социальный налог уплачивают ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оплатить налоги в бюджет можно онлайн на сайте электронного правительства eGov.kz. Для этого в заявке заполните все необходимые данные, после чего нажмите кнопку «Оплатить». При этом ЭЦП не требуется. Чек об оплате налога придет в личный кабинет на сайте.
Для всех категорий плательщиков социального налога общим при исчислении станет опора на доходы работников. Из них вычитаются пенсионные взносы (10%) и отчисления на обязательное медицинское страхование (1%), которые налогами не облагаются. Затем для разных категорий плательщиков этого налога применяются разные алгоритмы исчисления — с учетом МРП или с учетом ставки налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате, в обоих случаях равна разнице между исчисленным налогом и обязательными социальными отчислениями в Государственный фонд социального страхования.
Ставки социального налога определены в ст. 485 Налогового кодекса:
Как рассчитать социальный налог в РК в 2024 году? Примеры расчета налога приводятся на портале электронной базы официальных нормативных актов Учет.kz. Так, ИП или лицу, занятому частной практикой, исчислить сумму налога с работника, имеющего оклад 100 000 тенге, следует так:
Эта сумма и должна быть уплачена как социальный налог за работника. За себя ИП и лица, занятые частной практикой, исчисляют налог по этой же схеме исходя из своего дохода и ставки 2 МРП.
Для юридического лица расчет социального налога на работника при окладе 100 000 тенге будет таким:
Как видно из примеров, доходы работников от уплаты социального налога не уменьшатся. Но их зарплата принимается во внимание для определения взносов, обязательных социальных отчислений и суммы налога.
Уплата социального налога — обязанность работодателя. Своевременные расчеты с бюджетом освобождают от штрафных санкций.
Источник: www.nur.kz